年底，老板和财务须关注的一个财税事项

作者：诚立会计 | 发布时间：2024-12-12

财税。

您的公司有没有这种情况：

1.公司的企业所得税汇算清缴表中的可弥补亏损有部分将在本年到期；

2.同时，公司的账面有长期挂账的应付未付款项。

遇到这样的情况，怎么办：

1.公司在年末关账时应评估这类应付款是否还需要支付；

2.对于确实不用支付的，应及时进行账务处理，确认收入。

为什么这样处理：

1.根据企业所得税法实施条例第二十二条的规定：确实无法偿付的应付款项，作为其他收入。

2.当公司即将过期的可弥补亏损超过了弥补的期限后，这些亏损就不能再用于弥补公司的应纳企业所得税的利润了。而如果公司的长期应付款确实不用支付，确认为收入，这样公司的应纳企业所得税的利润会增加，这时尚在可弥补期内的亏损可以冲减应纳企业所得税的利润，减少应交的企业所得税。

所以，存在上述情况的公司，在年末应及时评估长期未支付的应付款项支付的可能性，根据实际情况进行账务处理。