这六种情况，股东分红不需要缴纳个税

一、控股公司取得的分红

当经营主体公司的利润进行分配时，控股公司替代个人股东取得分红，控股公司是免征企业所得税的；但是，一定要注意这样的控股公司的要求：

二、显明股东支付隐名股东分红

在实务中，对于股权代持的情况，税务机关通常以显名股东为纳税主体。

当显名股东将分红款转给隐名股东时，如果隐名股东为自然人，且该分红款不属于《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的应当缴纳个人所得税的情形（如工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等），那么隐名股东取得显名股东支付的分红款时，通常不需要缴纳个人所得税。

但这一情况的税务处理可能因地区和税务机关的具体执行而有所不同。

三、个人持有上市公司股票分红

具体规定如下：

政策条例《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
四、个人持有新三板公司分红

具体规定与前一条上市公司股票分红一致。政策条例根据《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号）第一条的规定。

五、外籍股东分红

【外籍个人】 从 【外商投资企业】取得的分红不需要缴纳个人所得税，切记一定要是取得外国护照的真外籍，绿卡不一定是外籍噢~政策条例《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）。这一政策体现了对外籍投资者的税收优惠。看这个政策的时间，挺久远啦，现在还有效，但是不知道还能有效多久呢？

六、个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红

对于个体工商户、个人独资企业、合伙企业等，其生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税。因此，这些企业的分红不再需要缴纳个人所得税。

政策条例

《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）

另外还有些情况，如：

投资者从基金分配中取得的分红（实际上已经被上市公司/债券公司代扣代缴）；

企业代持转付个人分红款不需要缴纳个税，与咱们民营企业家老板关联性不大，这里不一一展开说明。

正常情况下，我们个人股东取得分红是一定要缴纳个人所得税的。

但是在实际实务中，老板要把握上述六种情况的关键，尤其是控股公司的分红，在设计顶层架构的时候，控股公司怎么搭，很重要。