股权设计| 通过合伙平台持股，获益要交哪些税？

在过去接触的很多企业中，通过合伙平台持股的公司特别多，关于这种股权设计架构，也是行业惯用的，今天我们重点来聊聊，如果员工通过合伙企业平台来持股，最终获得了相应的股权收益，会涉及哪些税负成本？

01个人所得税

1、股息、红利所得当员工作为有限合伙人从合伙企业取得被投资企业分配的股息、红利时，需按 “利息、股息、红利所得” 应税项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。如果员工通过持股平台从目标公司获得股息红利收入 10 万元，那么需要缴纳的个人所得税为 10 万 ×20% = 2 万元。 

2、股权转让所得如果员工所在的合伙企业转让其持有的目标公司股权，员工（有限合伙人）取得的股权转让所得，应按照 “经营所得” 缴纳个人所得税。适用 5% - 35% 的超额累进税率。计算方式：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用。合理费用包括合伙企业在股权转让过程中发生的印花税、中介服务费等。假设员工通过持股平台转让股权获得收入 50 万元，股权原值为 30 万元，合理费用为 2 万元，那么应纳税所得额为 50 - 30 - 2 =18 万元。然后再按照经营所得税率表计算个人所得税。

02企业所得税

如果员工所在的企业是通过一家法人企业作为有限合伙人参与持股平台，那么在合伙企业取得收益后，法人企业需要缴纳企业所得税。

企业所得税的基本税率是 25%。

假如法人企业通过持股平台取得收益 100 万元，应缴纳企业所得税 100 万 ×25% = 25 万元。但是，符合小型微利企业等税收优惠条件的企业可享受相应的低税率优惠。

03印 花 税
1、股权受让环节当员工通过持股平台受让目标公司股权时，需按照“产权转移书据”税目缴纳印花税。税率为所载金额的万分之五。譬如员工通过持股平台受让目标公司股权，股权受让金额为 200 万元，那么需缴纳的印花税为 200 万 ×0.0005 = 1000 元。

2、股权出让环节当合伙企业转让目标公司股权时，也需要缴纳印花税。计税依据和税率与上述受让环节相同。这部分印花税通常由合伙企业承担，但实际上会影响到员工最终的收益分配情况，因为它是转让成本的一部分。

优秀的股权架构，是公司基业长青的法宝，更是降低税负成本的起点。