税局严打开始！8部门联合行动，11种情形查到必罚，你的企业合规了吗？

近期，税局联合8个相关部门，针对企业税务合规性展开了全面严打行动。此次行动旨在打击各种税务违法行为，确保税收秩序的稳定和市场的公平竞争。以下是11种被税局列为重点稽查、查到必罚的情形，各位企业主务必引起高度重视！

一、企业所得税收入与增值税销售额不一致

当企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%时，税局将怀疑企业存在少记、漏记收入或延迟确认收入的嫌疑。因此，企业应确保两者之间的数据一致，避免不必要的税务风险。

二、库存异常

如果企业的存货占比过高，超过当期累计收入的50%，税局将怀疑企业存在账实不符、隐瞒收入的情况。企业应定期盘点库存，确保账实相符，避免库存异常带来的税务风险。

三、多列或少列工资

为了多抵税或少交个税，一些企业会人为调节工资。然而，这种行为已成为税局稽查的重点。企业应确保申报的企业所得税工资与个税工资一致，避免工资方面的税务风险。

四、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，税局将对此进行重点关注。企业应保持收入与费用的合理匹配，避免异常变动带来的税务风险。

五、应纳税额处于临界点附近

一些企业为了享受税收优惠，会随意调整应纳税所得额。然而，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，税局将怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。企业应如实申报应纳税所得额，避免触碰税务红线。

六、应收账款/应付账款异常

应收账款或应付账款异常也可能引起税局的关注。如果企业当年新增应收账款或应付账款大于销售收入的80%，税局将怀疑企业存在隐瞒收入或购买虚开发票的情况。企业应确保应收账款和应付账款的合理性和真实性。

七、预收/预付账款异常

预收账款余额占销售收入的比重过高或预付账款余额为负数且金额较大，都可能引起税局的怀疑。企业应确保预收账款和预付账款的合理性和合规性，避免因此带来的税务风险。

八、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%或“其他应付款”余额较大，都可能被税局视为存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。企业应加强对其他应收款和其他应付款的管理和监控。

九、加油费、餐费、咨询费等费用异常

如果企业存在与实际经营不符的费用支出，如没有车却有大量加油费、个人消费的餐费车费等异常支出，或咨询费支出被滥用造成金额过大等，都可能成为税局稽查的重点。企业应确保费用支出的真实性和合理性。

十、企业长亏不倒

企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续亏损，税局将怀疑企业存在调整利润的情形。企业应如实反映经营状况，避免通过调整利润来逃避税收。

十一、税负率异常

税负率异常也是税局关注的重点之一。虽然税负预警值是动态的，但企业应保持税负率的合理性和稳定性，避免税负率异常带来的税务风险。

结语

此次税局严打行动再次提醒我们，税务合规性是企业经营中不可忽视的重要方面。各位企业主应加强对税务风险的管理和监控，确保企业合规经营。同时，我们也呼吁广大企业主共同维护税收秩序的稳定和市场的公平竞争环境。如有任何疑问或需要进一步的税务咨询，请咨询专业的税务机构或人员。