2026年起，知识产权实缴不能免税，成本直接增加数十万！

2026年起，公司实缴再也没有这项免税福利，成本增加数十万！自从2024年新《公司法》落地以来，很多公司还在筹划用什么方式完成实缴，但对于希望用知识产权完成实缴的公司来说，或许已经进入倒计时。

据公开信息，我国新修订的《增值税法》即将于2026年1月1日正式施行，其中第5条明文规定：“单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品的……视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税”，税率为6%。

十三届全国人大常委会第三十八次会议对公司法修订草案进行了二次审议，根据常委会审议意见和各方面意见，提请本次会议审议的草案三次审议稿，拟作如下主要修改：完善注册资本认缴登记制度，规定有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足。 

在过去很多年当中，我国一直都在实行认缴制，多数企业直到现在可能都没有完成实缴。面临此草案审议，企业会选择利用无形资产充实实缴资本。无形资产充当实缴资本后必然面临到的涉税问题，应该如何处理？

PART.1、无形资产充当实缴资本公司占比
无现金，无资金来充实实缴资本，可以通过无形资产评估坐实实缴资本，但无形资产在公司实缴当中是有一定的占比的。新公司法规定：全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。新公司法对无形资产出资比例没有特别规定，只要非货币出资不要超过70%就可以了。

PART.2、无形资产计税基础
无形资产主要有以下几种：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等；

无形资产按照以下方法确定计税基础：

1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支街为计税基础。

3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支镜的相关税费为计税基础。

无形资产是没有实物形态的非货币性资产。无形资产也包括金融资产、长期股权投资、专利权、商标权、土地使用权等，因为没有物质实体，所以就成为无形资产。

无形资产实缴就是指企业将无形资产作为注册资本的一部分，以实际资金的形式投入到企业中。这种投资方式可以增强企业的信誉和竞争力，同时也有助于企业实现可持续发展。而认缴是股东对本人所应缴纳的全部股本的承诺和认可。

企业通过无形资产完成实缴，有六大优势：

第一，摊销和节税。无形资产的出资可以正常入账，分10年摊销。如果是1000万，每年将为公司增加100万的管理成本，从而节省25万的企业所得税。

第二，风险补偿的好处后期如果企业涉及债务纠纷，我们可以多选择一种赔偿方式，可以选择知识产权进行赔偿，承担相应的社会责任。

第三，实缴注册资本有助于企业在融资过程中更容易被筛选，从而获得雇主的青睐。包含在一些项目的合作和竞争中，会更容易得到合作方的认可。

第四，在融资谈判过程中，提前实收和增资可以充分增加谈判筹码，避免股权被过度稀释，影响对企业的控制。

第五，目前一些招标项目和银行对企业有一定的要求。实缴公司注册资本，优化企业资产配置，可以增强企业的投标和银行贷款能力。

第六，减轻现金流的压力，以后不需要拿出现金来完成股东支付的义务，还可以提升企业的对外形象和实力，同时可以美化财务报表，增加净资产，降低负债率。

无形资产实缴需要交什么税？

1、增值税自然人股东用知识产权进行投资，首先要涉及到增值税。我们投资视同销售，从自然人股东到公司名下视同销售，要缴纳增值税。自然人视同小规模纳税人，增值税税率是1%，需要到税务机关代开发票，之后公司才可以入账摊销。

2、印花税第二个就是印花税，投资要进行一个过户手续，涉及到一个产权转移登记，产权转移登记有5%00的印花税，目前印花税有优惠政策，减半征收印花税。

3、个人所得税个人将知识产权投入到公司视同销售，按照财产转让所得来缴纳个人所得税，税率是20%。比如你申请的这个专利是个人申请的，没有什么成本，就几百块钱的申请费。评估后100万元，投入到公司作为注册资本，就产生将近100万的转让所得，有20%的个人所得税。

个人所得税什么时候交：目前有两个递延纳税政策。

（1）就是可以视同非货币性资产转让所得，按照五年纳税期限交个人所得税，也就是个税分五年来交清。

（2）就是知识产权入股，个人所得税递延纳税的政策。

就是投资的时候不交，将来股权又转让给别人，按你的股权转让收入来缴纳个人所得税股东以无形资产出资需要什么步骤？

无形资产出资所需材料与流程如下：1、无形实缴出资所需材料：（1）营业执照副本；（2）公司章程、股东会决议；（3）近三年财务报表；（4）股东、法人身份证；（5）知识产权原件证书和说明书；（6）验资报告或银行入账单（如有实缴部分）。2、无形实缴出资流程：（1）签署股东协议书等法律文件，投资方与被投资方签订协议；（2）由投资方提供相关验资复印件和公司章程、股东会决议等资料加盖公章；（3）无形资产评估；（4）办理财产转移手续；验资。

无形资产出资注意事项：出资人应当具备完全的处分权股东对用于出资的非货币财产应拥有完全的处分权，权属明晰无瑕疵。以他人财产出资，以设定权利负担的资产出资，以职务发明(作品)出资等都会构成股东的出资瑕疵。出资物最优是所有权，不能是使用权虽然根据《公司法》第二十七条，专利使用权也是作价入股的的，但为了避免后期产权不清等不必要的麻烦，专利所有权作为入股标的是最佳方案。还有为了享受技术入股的纳税优惠政策，这里也会涉及到所有权变更，后面会提到。进行必要的资产评估。股东用于出资的无形资产如未经专业机构如实评估，往往出现出资财产的作价依据，存在潜在的出资作价价值和实际价值不符的风险，进而产生出资瑕疵。因此，无形资产出资不但要履行必要的评估、还要求真实评估。出资标的与公司业务具备关联性

对企业而言，运用知识产权技术进行出资并利用无形资产完成实质性资本注入，将真正有助于企业的规模扩大和实力增强，助推其快速发展。

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
实缴过程是成本投入，不涉及个人所得税；后期如果公司股权发生变化，原股权持有者因股权转让并获利，则涉及个人所得税，主要依据《中华人民共和国个人所得税法》规定。  

以下是具体的计算方法和依据：纳税义务人：股权转让的个人为纳税义务人。计税依据：个人所得税的计税依据为股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。税率：适用比例税率，税率为20%。

计算公式为：个人所得税应纳税额 = (股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用) × 20%其中，股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。股权原值是指转让方取得股权时实际支出，包括购买价款、相关税费等。合理费用是指股权转让过程中发生的按规定可扣除的税费、评估费、中介服务费等